Новоюрковичская сельская администрация Климовского района Брянской области

Официальный сайт

Доступен файл документа - Загрузить

                                                                                                                                          

                                                                 

 

                                         БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ  КЛИМОВСКИЙ  РАЙОН

НОВОЮРКОВИЧСКАЯ СЕЛЬСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ

 

                                                          П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

 

21.02.2020г.                                                           № 4

с. Новые Юрковичи

 

Об  организации внутреннего

финансового  контроля и

внутреннего финансового аудита

 

В целях реализации  пункта 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

 

ПОСТАНОВЛЯЮ:

 

1. Утвердить Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 1.

2. Утвердить Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 2.

3. Утвердить Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 3.

4. Утвердить Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта  бюджета в Новоюрковичской сельской администрации, согласно приложению 4.

5. Утвердить Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акт аудиторской проверки в Новоюрковичской сельской администрации, согласно приложению 5.

6. Утвердить Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 6.

7. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному обнародованию.

 

 

 

 

 

 

Глава Новоюрковичской

 сельской администрации                                                                                                Н.П. Прокопенко

 

 

                                                Приложение 1

к постановлению Новоюрковичской

сельской администрации

                                                                                                    от 21.02.2020 № 4

 

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации

 

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации.

2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется Новоюрковичской сельской администрацией, с соблюдением требований, установленных  Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается  и утверждается главой Новоюрковичской сельской администрации.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации производится:

а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;

б) при принятии распоряжения главы Новоюрковичской сельской администрации о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

6. В случае, предусмотренном подпунктом «б» пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля должностным лицом Новоюрковичской сельской администрации, главе Новоюрковичской сельской администрации направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.

7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

к Порядку формирования, утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового контроля

в Новоюрковичской сельской администрации

 

                                                                                                                                      Форма

 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

 

Глава Новоюрковичской сельской администрации

 

 

(Подпись)

 

(Ф.И.О.)

 

 

 

(дата)

 

Карта внутреннего финансового контроля на ____ г.

 

Наименование структурного подразделения ____________________________

№ п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности

Периодичность выполнения

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности

Методы контроля

Периодичность контрольных действий

Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

"__" __________ 20__ г.

 

 

Приложение 2

к постановлению Новоюрковичской

сельской администрации

от 21.02.2020  № 4

 

Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в
Новоюрковичской сельской администрации

 

1. Настоящий Порядок  регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации.

2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Брянской  области, Климовского района, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в Новоюрковичской сельской администрации должностным лицом, ответственным  за выполнение внутренних бюджетных процедур.

4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и подписывается главой Новоюрковичской сельской администрации.

5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Новоюрковичской сельской администрации.

7. Должностное лицо Новоюрковичской сельской администрации, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в Новоюрковичскую сельскую администрацию  информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации  подготавливается отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляется главе Новоюрковичской сельской администрации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение к порядку

учета и хранения регистров (журналов)

внутреннего финансового контроля

в Новоюрковичской сельской администрации

 

                                                                                                                                              Форма

 

Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля

№ п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности

Форма контроля

Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)

Сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков

Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению

Подпись лица, осуществившего контроль

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

                                                                                                                                   Приложение 3

к постановлению Новоюрковичской

сельской администрации

от 21.02.2020  № 4

 

 

Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в
Новоюрковичской сельской администрации

 

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации.

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится должностным лицом, назначенным распоряжением главы сельской администрации,  в соответствии с требованиями  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.

3. План внутреннего финансового аудита утверждается постановлением главы Новоюрковичской сельской администрации.

4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту постановления прилагается служебная записка  на имя главы Новоюрковичской сельской администрации с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

5. Уполномоченное на проведение аудита лицо, обеспечивают ознакомление должностных лиц сельской администрации  с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

к постановлению Новоюрковичской

сельской администрации

от 21.02.2020 № 4

 

 

Порядок
подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в
Новоюрковичской сельской администрации

 

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в Новоюрковичской сельской администрации.

2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета сельского поселения (далее именуется - заключение), подготавливается  по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).

3. Для проведения Проверки должностные лица Новоюрковичской сельской администрации,   ежегодно до 15 сентября представляют необходимые документы, направляемые в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.

4. Проверка проводится в течение 10 дней с момента представления документов. По результатам Проверки подготавливается заключение.

5. Заключение должно содержать выводы:

а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета  сельского поселения;

б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета  сельского поселения действующим законодательным и иным нормативным правовым актам.

6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.

7. С заключением знакомятся должностные лица Новоюрковичской сельской администрации с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней с даты его подготовки.

При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, должностные лица Новоюрковичской сельской администрации   излагают их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делают на них ссылку.

8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с заключением, заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется главе Новоюрковичской сельской администрации.

9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения главой Новоюрковичской сельской администрации заключения,  должностные лица сельской администрации,  в соответствии с резолюцией главы Новоюрковичской сельской администрации устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета  сельского поселения.

 

 

 

 

Приложение 5

к постановлению Новоюрковичской

сельской администрации

от 21.02.2020 № 4

 

 

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в
Новоюрковичской сельской администрации

 

1. Настоящий Порядок регламентирует в Новоюрковичской сельской администрации  процедуру направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.

2. Объектом внутреннего финансового аудита является Новоюрковичская сельская администрация  (далее именуется - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указываются:

должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте аудиторской проверки,  виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);

ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;

предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, направляется  руководителю объекта аудиторской проверки.

7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. Ответственное лицо внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.

9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную  Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется главе Новоюрковичской сельской администрации в течение 10 рабочих дней со дня его подготовки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

к порядку направления и рассмотрения

 объектом внутреннего финансового аудита

акта аудиторской проверки

в Новоюрковичской сельской администрации

                                                                                                                                                  Форма

 

АКТ
аудиторской проверки

На основании распоряжения Главы  Новоюрковичской сельской администрации Новоюрковичского сельского поселения от "__" ___________ 20__ г. № ______,

 

 

ФИО, должность должностного лица

проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета за период с ______ по _____ в

 

(наименование подведомственного учреждения, структурного подразделения администрации)

Проверка начата «__» ________ 20__ года

Проверка окончена «___» ________ 20__ года

В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур, подлежащих аудиторской проверке являлись

 

 

(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных процедур)

Проверкой установлено:

 «__» ___________ 20__ г.

 

 

является

(наименование подведомственной организации, структурного подразделения)

 

 

ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:

 

 

 

(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта, объемов)

 

выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием

 

нормативных правовых актов требования которых нарушены и их сумм)

 

 

 

По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению выявленных нарушений, повышению экономности и результативности использования бюджетных средств:

 

 

 

.

 

(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку)

С актом аудиторской проверки ознакомлен:

 

(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта)

Приложение 6

к постановлению Новоюрковичской

сельской администрации

от 21.02.2020  № 4

 

 

Порядок
составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в
Новоюрковичской сельской администрации

 

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации.

2. Отчет о результатах осуществления  внутреннего финансового аудита составляется  и представляется главе Новоюрковичской сельской администрации ежегодно  нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным годом.

3. Отчет о результатах осуществления  внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:

перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;

пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                   Приложение

к порядку составления и предоставления

 годовой (квартальной)

отчетности о результатах осуществления

 внутреннего финансового аудита

в Новоюрковичской сельской администрации

 

Форма

 

ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита

 

№ п/п

Наименования объекта проверки (структурного подразделения)

Общая сумма выявленных нарушений

Расшифровка выявленных нарушений

Сумма устраненных нарушений

Примечания

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

Дата создания: 25.02.2020 16:48

Дата последнего изменения: 25.02.2020 16:48