Новоюрковичская сельская администрация Климовского района Брянской области
Официальный сайт
Проект постановления "Об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"
ПРОЕКТ
БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ КЛИМОВСКИЙ РАЙОН
НОВОЮРКОВИЧСКАЯ СЕЛЬСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
. .2020г. №
с. Новые Юрковичи
Об организации внутреннего
финансового контроля и
внутреннего финансового аудита
В целях реализации пункта 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 1.
2. Утвердить Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 2.
3. Утвердить Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 3.
4. Утвердить Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в Новоюрковичской сельской администрации, согласно приложению 4.
5. Утвердить Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акт аудиторской проверки в Новоюрковичской сельской администрации, согласно приложению 5.
6. Утвердить Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 6.
7. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава Новоюрковичской
сельской администрации Н.П. Прокопенко
Приложение 1
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от __________ № ________
Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
6. В случае, предусмотренном подпунктом «б» пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля должностным лицом Новоюрковичской сельской администрации, главе Новоюрковичской сельской администрации направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования, утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового контроля
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
|
УТВЕРЖДАЮ |
||
|
|
||
|
Глава Новоюрковичской сельской администрации
|
||
|
(Подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
||
|
(дата) |
Карта внутреннего финансового контроля на ____ г.
Наименование структурного подразделения ____________________________
№ п/п |
Предмет внутреннего финансового контроля |
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности |
Периодичность выполнения |
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности |
Методы контроля |
Периодичность контрольных действий |
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
"__" __________ 20__ г. |
Приложение 2
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от ______________ № ___
Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации
7. Должностное лицо Новоюрковичской сельской администрации, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в Новоюрковичскую сельскую администрацию информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации подготавливается отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляется главе Новоюрковичской сельской администрации.
Приложение к порядку
учета и хранения регистров (журналов)
внутреннего финансового контроля
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п |
Предмет внутреннего финансового контроля |
Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности |
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности |
Форма контроля |
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения) |
Сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков |
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению |
Подпись лица, осуществившего контроль |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Приложение 3
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от _____________ № ___
Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации
Приложение 4
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от ________________ № ____
Порядок
подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в Новоюрковичской сельской администрации
5. Заключение должно содержать выводы:
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, должностные лица Новоюрковичской сельской администрации излагают их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делают на них ссылку.
Приложение 5
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от __________________ № ____
Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в Новоюрковичской сельской администрации
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудиторской проверки, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
Приложение
к порядку направления и рассмотрения
объектом внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
АКТ
аудиторской проверки
На основании распоряжения Главы Новоюрковичской сельской администрации Новоюрковичского сельского поселения от "__" ___________ 20__ г. № ______, |
|
|
ФИО, должность должностного лица |
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета за период с ______ по _____ в
|
(наименование подведомственного учреждения, структурного подразделения администрации) |
Проверка начата «__» ________ 20__ года Проверка окончена «___» ________ 20__ года В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур, подлежащих аудиторской проверке являлись
|
|
(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных процедур) |
Проверкой установлено: |
«__» ___________ 20__ г.
|
является |
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения) |
|
ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
|
|
|
|
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта, объемов)
|
|
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
|
|
нормативных правовых актов требования которых нарушены и их сумм)
|
|
|
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению выявленных нарушений, повышению экономности и результативности использования бюджетных средств: |
|
|
|
|
. |
|
|
(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку) |
|
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
|
|
(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта) |
Приложение 6
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от ______________ № ______
Порядок
составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации
перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;
пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).
к порядку составления и предоставления
годовой (квартальной)
отчетности о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п |
Наименования объекта проверки (структурного подразделения) |
Общая сумма выявленных нарушений |
Расшифровка выявленных нарушений |
Сумма устраненных нарушений |
Примечания |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ПРОЕКТ
БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ КЛИМОВСКИЙ РАЙОН
НОВОЮРКОВИЧСКАЯ СЕЛЬСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
. .2020г. №
с. Новые Юрковичи
Об организации внутреннего
финансового контроля и
внутреннего финансового аудита
В целях реализации пункта 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 1.
2. Утвердить Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 2.
3. Утвердить Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 3.
4. Утвердить Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в Новоюрковичской сельской администрации, согласно приложению 4.
5. Утвердить Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акт аудиторской проверки в Новоюрковичской сельской администрации, согласно приложению 5.
6. Утвердить Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации согласно приложению 6.
7. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава Новоюрковичской
сельской администрации Н.П. Прокопенко
Приложение 1
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от __________ № ________
Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
6. В случае, предусмотренном подпунктом «б» пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля должностным лицом Новоюрковичской сельской администрации, главе Новоюрковичской сельской администрации направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования, утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового контроля
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
|
УТВЕРЖДАЮ |
||
|
|
||
|
Глава Новоюрковичской сельской администрации
|
||
|
(Подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
||
|
(дата) |
Карта внутреннего финансового контроля на ____ г.
Наименование структурного подразделения ____________________________
№ п/п |
Предмет внутреннего финансового контроля |
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности |
Периодичность выполнения |
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности |
Методы контроля |
Периодичность контрольных действий |
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
"__" __________ 20__ г. |
Приложение 2
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от ______________ № ___
Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новоюрковичской сельской администрации
7. Должностное лицо Новоюрковичской сельской администрации, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в Новоюрковичскую сельскую администрацию информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации подготавливается отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляется главе Новоюрковичской сельской администрации.
Приложение к порядку
учета и хранения регистров (журналов)
внутреннего финансового контроля
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п |
Предмет внутреннего финансового контроля |
Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности |
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности |
Форма контроля |
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения) |
Сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков |
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению |
Подпись лица, осуществившего контроль |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Приложение 3
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от _____________ № ___
Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации
Приложение 4
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от ________________ № ____
Порядок
подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в Новоюрковичской сельской администрации
5. Заключение должно содержать выводы:
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, должностные лица Новоюрковичской сельской администрации излагают их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делают на них ссылку.
Приложение 5
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от __________________ № ____
Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в Новоюрковичской сельской администрации
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудиторской проверки, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
Приложение
к порядку направления и рассмотрения
объектом внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
АКТ
аудиторской проверки
На основании распоряжения Главы Новоюрковичской сельской администрации Новоюрковичского сельского поселения от "__" ___________ 20__ г. № ______, |
|
|
ФИО, должность должностного лица |
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета за период с ______ по _____ в
|
(наименование подведомственного учреждения, структурного подразделения администрации) |
Проверка начата «__» ________ 20__ года Проверка окончена «___» ________ 20__ года В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур, подлежащих аудиторской проверке являлись
|
|
(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных процедур) |
Проверкой установлено: |
«__» ___________ 20__ г.
|
является |
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения) |
|
ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
|
|
|
|
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта, объемов)
|
|
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
|
|
нормативных правовых актов требования которых нарушены и их сумм)
|
|
|
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению выявленных нарушений, повышению экономности и результативности использования бюджетных средств: |
|
|
|
|
. |
|
|
(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку) |
|
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
|
|
(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта) |
Приложение 6
к постановлению Новоюрковичской
сельской администрации
от ______________ № ______
Порядок
составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новоюрковичской сельской администрации
перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;
пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).
к порядку составления и предоставления
годовой (квартальной)
отчетности о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в Новоюрковичской сельской администрации
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п |
Наименования объекта проверки (структурного подразделения) |
Общая сумма выявленных нарушений |
Расшифровка выявленных нарушений |
Сумма устраненных нарушений |
Примечания |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дата создания: 13.02.2020 13:03